減稅紅利轉化爲高質量發(fā)展動力
所屬分類： 行業焦點
發(fā)布時(shí)間：2022-11-18
來源： 經(jīng)濟日報
專家詳解新一輪增值稅減稅政策效應——
減稅紅利轉化爲高質量發(fā)展動力
降低稅率雖減輕了總體稅負，但不同産業和處于産業鏈不同環節的企業，在定價權上地位不同，适用稅率可能(néng)存在差異，因而增值稅減稅受益不同，部分處于弱勢地位企業減稅獲得感與減稅預期差異就(jiù)更大——
今年4月1日起(qǐ)，制造業等行業16%增值稅率降至13%、交通運輸和建築等行業10%增值稅率降至9%，以及擴大抵扣、加計抵減、留抵退稅3項配套措施，是今年減稅降費的“主菜”。
上海财經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院近期發(fā)布《中國(guó)增值稅減稅政策效應季度分析報告》（以下簡稱《報告》），首次通過(guò)專業模型測算分析了此輪增值稅減稅政策效應。面(miàn)對(duì)這(zhè)一減稅大餐，專家如何評價？企業有何收獲？個人怎樣(yàng)看待？
顯著提高企業盈利能(néng)力
《報告》課題組組長(cháng)、上海财經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長(cháng)胡怡建算了一筆賬：今年二季度，全國(guó)增值稅應納稅額11233.57億元，當期GDP爲237500億元，按GDP計算增值稅稅負率4.73%。與未實施增值稅改革的一季度7.41%相比，增值稅稅負率下降了2.68個百分點。
《報告》顯示，增值稅減稅提高了重點稅源企業（10萬戶年納稅額500萬元以上的企業）的營收水平，幅度約爲3.27%，且對(duì)民營經(jīng)濟的帶動作用要大于平均水平，帶動民營經(jīng)濟營收增長(cháng)4.54%，是平均水平1.39倍。增值稅減稅還(hái)提高了企業盈利能(néng)力，使得重點稅源企業利潤率平均提高1.58個百分點，并使得2.4%的虧損企業扭虧爲盈。
數字顯得抽象，來聽聽企業的直觀感受。張雲樂是河北省南和縣一家寵物食品網店店主，他說(shuō)：“我們店今年前兩(liǎng)個季度享受到了1.1萬元的稅費減免，相當于一年能(néng)多出2萬多元的利潤。”
大企業感受就(jiù)更明顯了。重慶渝豐電線電纜有限公司是一家大型高科技企業。該公司總經(jīng)理曾令果說(shuō)：“增值稅稅率降至13%後(hòu)，預計企業全年可少繳增值稅及附加稅費超過(guò)450萬元。這(zhè)些真金白銀的稅收優惠，有效降低了公司的經(jīng)營成(chéng)本和資金壓力。”
胡怡建介紹說(shuō)，今年二季度，20個大類行業均實現減稅，但不同行業減稅幅度差異較大，平均減稅率22.48%。适用16%稅率的制造業和批發(fā)零售業，由于降低稅率3個百分點從而成(chéng)爲最大受益行業。
《報告》課題組副組長(cháng)、上海财經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院田志偉博士告訴記者：“增值稅改革對(duì)經(jīng)濟的影響是一個逐步實現的過(guò)程，可能(néng)需要3年左右時(shí)間才能(néng)完全釋放。”
《報告》預測，在宏觀經(jīng)濟方面(miàn)，增值稅改革對(duì)我國(guó)主要宏觀經(jīng)濟變量均具有明顯提振效果，可累計帶動GDP增長(cháng)0.362%，若以2018年數據推算，相當于帶動我國(guó)GDP增加3014億元，其中，對(duì)2019年GDP增長(cháng)帶動作用約爲0.181%。累計帶動就(jiù)業增長(cháng)0.028%，相當于增加21.74萬個就(jiù)業崗位。與此同時(shí)，減稅還(hái)會(huì)通過(guò)帶動利潤、就(jiù)業增加等方式影響居民收入水平與消費水平，2019年增值稅改革會(huì)使得我國(guó)居民消費增長(cháng)1.413%。
消費者可享減稅收益超76%
《報告》顯示，在減稅受益分享方面(miàn)，企業享受了本次減稅收益23.11%，而消費者則享受了本次減稅收益76.89%。“本次增值稅減稅的收益最終主要爲消費者所獲得，這(zhè)對(duì)于我國(guó)擴大内需具有重要作用。”田志偉說(shuō)。
田志偉分析，當前居民對(duì)增值稅減稅的感受可能(néng)并不強烈，這(zhè)是因爲在改革初期，企業議價能(néng)力比消費者強，所以短期内企業獲益更多。但在長(cháng)期來看，企業會(huì)面(miàn)臨同類企業競争，逐漸將(jiāng)減稅收益讓渡給消費者。消費者不僅僅通過(guò)商品價格受益，減稅降費對(duì)工資的影響是消費者獲益的另一個重要途徑。
顔世革在安徽省亳州市經(jīng)營著(zhe)兩(liǎng)家小型藥材批發(fā)公司，一年用工量達1200人次，其中農村轉移勞動力超過(guò)80%。今年前7個月，顔世革的公司享受增值稅等各項稅收優惠近7萬元，全年預計能(néng)享受稅收減免20多萬元。減下來的這(zhè)些稅費能(néng)抵他一整年的用工費，漲工資、擴招工人自然水到渠成(chéng)。今年7月入職這(zhè)家企業的一些工人月薪就(jiù)比以前翻了一番。
今年記者赴多地采訪時(shí)發(fā)現，不同企業因爲議價能(néng)力、商業決策等多方面(miàn)因素的不同，面(miàn)對(duì)增值稅減稅紅利會(huì)産生讓渡給消費者、與上下遊分享、自己獨享等多種(zhǒng)模式。然而，無論哪一種(zhǒng)模式，消費者都(dōu)會(huì)從不同層面(miàn)獲益。
陝西秦始皇兵馬俑旅行社财務負責人鄭先生說(shuō)：“今年我們企業稅負明顯下降，增加的資金讓我們有更多空間擴充業務、完善服務以及提高員工待遇。”參加該旅行社一個“跟團遊”的張先生就(jiù)嘗到了甜頭：住宿标準由原來的兩(liǎng)星提高到三星，餐飲由原來的團隊餐變爲自助餐，還(hái)增加了特色餐。
大批企業將(jiāng)減稅紅利用到了新産品、新技術的研發(fā)中，將(jiāng)爲消費者帶來更高性能(néng)、更優體驗的産品和服務。美轲（廣州）化學(xué)股份有限公司今年第一季度虧損，公司高層爲是否放緩産品線的生産研發(fā)而糾結，但随著(zhe)4月起(qǐ)增值稅減稅政策實施，公司第二季度已將(jiāng)虧損額縮小了63%，下半年盈利在握。爲此，他們決定繼續擴大再生産，預計投入研發(fā)費同比增長(cháng)10%，其中計劃投入2100萬元用于新産品研發(fā)。
增值稅減稅效應仍待提升
“随著(zhe)增值稅減稅政策實施，減稅效應逐步顯現，但與應有的潛在政策效應之間還(hái)有差距。”胡怡建說(shuō)。
《報告》認爲，雖然增值稅減稅規模空前，但減稅要通過(guò)市場起(qǐ)作用。降低稅率雖減輕了總體稅負，不同産業和處于産業鏈不同環節的企業，在定價權上的地位不同，适用稅率可能(néng)存在差異，因而增值稅減稅受益不同，部分處于弱勢地位企業減稅獲得感與減稅預期差異就(jiù)更大。
“增值稅作爲我國(guó)規模最大、占比最高、最爲重要的稅種(zhǒng)，其減稅的直接影響和效果，一方面(miàn)是企業減稅，另一方面(miàn)則是政府減收。由于減稅幅度較大，增值稅短期減收作用明顯，對(duì)财政形成(chéng)較爲嚴峻挑戰。”胡怡建認爲，可以通過(guò)多渠道(dào)盤活國(guó)有資金資産帶動非稅收入增加、節約政府開(kāi)支、調整财政預算等措施，應對(duì)增值稅減稅财政挑戰，以短期财政減收來換取長(cháng)期财政經(jīng)濟可持續增收。
專家認爲，深化增值稅改革具有政策性強、涉及面(miàn)廣、時(shí)間緊、任務重、強度大、難度高等特點，既需要稅務部門努力推進(jìn)，也需要有關部門協力支持，更需要廣大納稅人密切配合。
據了解，稅務部門已構建起(qǐ)“一竿子到底”的統一指揮體系，制定落實減稅降費工作的路線圖、時(shí)間表、任務書，使深化增值稅改革方案平穩落地、高效推進(jìn)。
《報告》建議，下一步，稅務部門需持續加強與其他政府部門和企業協調推進(jìn)，切實解決深化增值稅改革實施過(guò)程中出現的新情況新問題，落實落細減稅降費政策，讓減稅降費政策效果充分顯現，把減稅降費紅利轉化爲經(jīng)濟高質量發(fā)展的内生動力。（記者 董碧娟）
關鍵詞： 減稅紅利轉化爲高質量發(fā)展動力
